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第一章  總  則

第一條  為規(guī)范日照交通發(fā)展集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)獨立監(jiān)督和評價集團公司及各子公司（含占控股地位或者主導(dǎo)地位的子公司，下同）的投融資、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性，強化內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)職能，促進企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《山東省內(nèi)部審計工作規(guī)定》，日照市委、市政府辦公室《關(guān)于加強市屬國有企業(yè)審計監(jiān)督工作的意見》，市審計局《日照市市屬國有企業(yè)內(nèi)部審計工作指導(dǎo)意見》等規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本制度。

第二條  本制度規(guī)定了審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限、審計人員的崗位要求和內(nèi)部審計工作程序等。

第三條  本制度所指內(nèi)部審計，是指集團公司內(nèi)部審計部門開展的一種獨立的檢查、監(jiān)督和評價活動。一是對內(nèi)部控制制度的充分性和有效性進行檢查、監(jiān)督和評價；二是對會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整性，以及對企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)績、經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。

第四條  本制度適用于集團公司各部室、各子公司。

第五條?集團公司內(nèi)部審計部門在開展工作時應(yīng)做到客觀公正，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定接受審計，并提供真實完整的資料，如實匯報反映情況。

第二章  審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限

第六條?集團公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：

（1）根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作，直接對董事會負責(zé)；

（2）制定內(nèi)部審計工作制度，編制年度內(nèi)部審計工作計劃、項目實施方案和經(jīng)費預(yù)算等，經(jīng)董事會或董事長批準后組織實施；

（3）統(tǒng)一組織管理集團公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的審計事項，協(xié)調(diào)集團公司與政府審計機關(guān)、社會審計機構(gòu)的關(guān)系；

（4）對集團公司及各子公司的投融資、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計；

（5）對集團公司及各子公司的建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大修理等項目的立項、預(yù)算、結(jié)（決）算和交付使用情況進行審計；

（6）對集團公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)及各子公司主要負責(zé)人履行經(jīng)濟責(zé)任情況進行審計；經(jīng)濟責(zé)任審計最長以2年為一個周期，實行“輪審”長效監(jiān)督機制；

（7）對集團公司及各子公司的經(jīng)濟管理和效益情況進行監(jiān)督、評價；

（8）對集團公司及各子公司的內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險管理情況進行評審；

（9）對集團公司及各子公司開展專項審計調(diào)查；

（10）負責(zé)對招標（采購）全過程實施監(jiān)督和評價；

（11）根據(jù)需要選聘社會審計機構(gòu)，并對其審計工作質(zhì)量進行評估；

（12）完成集團董事會要求辦理的其他審計事項。

第七條  內(nèi)部審計工作通常應(yīng)當(dāng)涵蓋集團公司所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：資金管理、工程項目建設(shè)、投資與融資管理、銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。

第八條  內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、募集資金使用等事項管理，納入年度審計工作計劃，并經(jīng)集團公司董事會研究批準后組織實施。

第九條  審計部門履行職責(zé)時享有下列權(quán)限：

（1）檢查審核憑證、帳表、決算、資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印件，被審計單位不得拒絕；

（2）參加經(jīng)營、財務(wù)、經(jīng)濟管理以及與審計任務(wù)相關(guān)的會議；

（3）對審計中涉及的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件及證明材料；

（4）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)紀律，嚴重損失浪費的行為，經(jīng)審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準，做出臨時的制止決定；

（5）對阻撓妨礙內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準,可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（6）審計部門進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告以及其它與財務(wù)收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定所得的財產(chǎn)。對正在進行的嚴重違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度及損害公司利益的行為，經(jīng)審計部門分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，有權(quán)做出臨時制止決定，并提出糾正處理的意見及改進建議；

（7）參與研究、制定公司有關(guān)經(jīng)濟管理方面的規(guī)章制度，提出改進管理、提高效益的建議，以及提出糾正、處理違反財經(jīng)法紀行為的意見；

（8）對嚴重違反財經(jīng)法紀造成損失浪費的直接責(zé)任人員提出處理的建議；

（9）對審計中的重大事項，及時向分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長和董事會反映；

（10）責(zé)成被審計單位執(zhí)行內(nèi)部審計部門經(jīng)董事會審議后作出的審計意見、審計決定，限期糾正問題，改善管理；

（11）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第三章  審計機構(gòu)和審計人員

第十條  審計部門在集團公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律法規(guī)和集團公司有關(guān)管理規(guī)定，獨立開展審計工作，行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，并接受政府審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第十一條  審計人員依法行使職權(quán)，受法律法規(guī)和集團公司管理制度的保護，任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員執(zhí)行審計職能，不得對審計人員打擊報復(fù)。

第十二條?審計部門每年應(yīng)當(dāng)向董事會提交年度審計工作計劃和審計工作報告，并有權(quán)向董事長直接報告工作。

第十三條  審計部門應(yīng)配備與集團公司經(jīng)營規(guī)模和工作量相匹配的專職內(nèi)部審計人員，審計人員應(yīng)具備以下與從事內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力：

（1）具備審計、會計、金融、法律、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)、計算機等相關(guān)專業(yè)知識，并取得初級以上相應(yīng)專業(yè)技術(shù)職稱；

（2）熟悉內(nèi)部審計準則及其程序；

（3）熟悉內(nèi)部審計的目標、內(nèi)容以及審計操作技術(shù)；

（4）熟悉集團公司業(yè)務(wù)經(jīng)營情況及業(yè)務(wù)流程；

（5）熟悉集團公司各項管理制度及會計核算原則；

（6）熟悉集團公司內(nèi)部控制制度，并不斷通過繼續(xù)教育來保持和提高專業(yè)勝任能力。

第十四條?審計人員必須做到獨立、客觀、公正，保持審計的獨立性：

（1）審計人員不得以決策制定者的身份參與生產(chǎn)經(jīng)營；

（2）審計人員與被審計單位和被審計事項有直接利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；

（3）審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應(yīng)不受控制和干擾。

第十五條?審計人員進行內(nèi)部審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，公正勤勉，保守秘密。

第四章  審計工作程序

第十六條  編制年度審計工作計劃。審計部門根據(jù)集團公司實際制定年度審計工作計劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，報集團公司董事會審議。

第十七條  制定審計工作方案。針對待審計項目，審計部門應(yīng)編制具體審計工作方案，并報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。審計工作方案應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（1）審計項目名稱；

（2）審計目標、內(nèi)容和范圍；

（3）審計的主要方式和步驟；

（4）審計人員分工；

（5）審計項目時間安排；

（6）其他事項。

第十八條  下達審計通知書。審計部門應(yīng)在實施現(xiàn)場審計工作前3天下達審計通知書，通知被審計單位。如遇特殊情況，可根據(jù)集團公司董事會批準直接實施審計。審計通知書應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：

（1）審計項目名稱；

（2）被審計單位名稱或者被審計人員姓名；

（3）審計范圍、內(nèi)容和時間安排；

（4）被審計單位需要配合審計工作的要求；

（5）審計組組長及審計組成員名單；

（6）內(nèi)部審計機構(gòu)的印章和簽發(fā)日期。

第十九條  編制審計報告初稿?，F(xiàn)場審計工作完成后，審計人員應(yīng)聽取被審計單位的意見，并作記錄。審計人員根據(jù)審計依據(jù)編制審計報告初稿。

第二十條  征求意見。審計人員就審計報告初稿向被審計單位征求反饋意見，被審計單位應(yīng)在接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。

第二十一條  出具審計報告或?qū)徲嬕庖姇?。審計人員對被審計單位提出的反饋意見進行研究、核實，必要時對審計報告進行修改，最終依據(jù)審計人員的審計依據(jù)出具審計報告或?qū)徲嬕庖姇蠄蠓止茴I(lǐng)導(dǎo)審核，并提報集團公司董事會審議后生效。

第二十二條  下達整改通知書。審計部門根據(jù)集團董事會審議的審計報告或?qū)徲嬕庖姇?，向被審計單位下發(fā)整改通知書，對主要審計項目進行后續(xù)審計監(jiān)督，并督促檢查被審計單位在規(guī)定期限內(nèi)落實糾正措施。

第五章  審計工作底稿和檔案

第二十三條?審計工作底稿主要包括下列要素：

（1）被審計單位的名稱；

（2）審計事項及其期間或者截止日期；

（3）審計程序的執(zhí)行情況及結(jié)果記錄；

（4）審計結(jié)論、意見及建議；

（5）審計人員姓名和審計日期；

（6）復(fù)核人員姓名、復(fù)核日期和復(fù)核意見；

（7）索引號及頁次；

（8）審計標識與其他符號及其說明等。

第二十四條  審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)性、可靠性和充分性。審計工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，客觀地反映項目審計方案的編制及實施情況，以及與形成審計結(jié)論、意見和建議有關(guān)的所有重要事項。

第二十五條?審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第二十六條?審計部門應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。

第六章  獎 懲

第二十七條?審計人員在工作中認真履行職責(zé)，忠于職守，客觀公正，發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的、提出的管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益的，可以向集團公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第二十八條?審計部門通過內(nèi)審發(fā)現(xiàn)執(zhí)行制度好、遵紀守法、經(jīng)濟效益顯著的部門或單位，可以向集團公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第二十九條?審計部門通過內(nèi)審對揭發(fā)、檢舉、提供審計線索的有功人員，可以向集團公司提出給予表彰或獎勵的建議。

第三十條?審計人員違反本制度濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密、造成損失或不良影響的，視其情節(jié)輕重和損失大小，集團公司給予批評、行政處分和經(jīng)濟處罰，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條?審計部門對有下列行為的，可視情節(jié)輕重給予批評教育、責(zé)令改正等。拒不改正的，應(yīng)當(dāng)向集團公司提出追究行政責(zé)任、給予行政處分和經(jīng)濟處罰的建議；情節(jié)嚴重、構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）拒絕或者拖延提供有關(guān)資料或者提供虛假資料的；

（二）不配合內(nèi)部審計工作，拒絕、阻礙監(jiān)督檢查的；

（三）阻撓審計人員行使職權(quán)，拒不執(zhí)行審計決定的；

（四）打擊報復(fù)審計人員、提供審計線索人員的；

（五）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表，以

及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)資料的；

（六）截留、挪用集團公司資金，轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占集團公司財產(chǎn)的；

（七）其他違反集團公司管理制度、侵害集團公司經(jīng)濟利益的行為。

第七章  附 則

第三十二條?本制度由集團公司審計部門負責(zé)解釋和修訂。

第三十三條?本制度自印發(fā)之日起施行。

日照交通發(fā)展集團有限公司辦公室

2017年11月14日印發(fā)